En France, les professionnels libéraux soumis au régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) peuvent opter pour l’un des deux modes d’imposition : le régime micro-BNC, qui offre des démarches simplifiées, ou le régime réel, qui impose une gestion comptable plus rigoureuse. Aujourd’hui, nous allons nous intéresser à la seconde méthode : définition, fonctionnement, dépenses déductibles…On vous dit tout sur le régime réel des BNC.
Qu’est-ce que le régime réel du BNC ?
Définition
Le régime réel est un mode d’imposition qui permet aux professionnels libéraux de déclarer leur bénéfice imposable en tenant compte de leurs dépenses professionnelles réelles. Contrairement au régime micro-BNC, qui applique un abattement forfaitaire de 34 % pour couvrir les frais, le régime réel offre la possibilité de déduire précisément chaque dépense justifiée : achats de matériel, loyers, frais de déplacement, assurances, fournitures, etc.
Concrètement, votre bénéfice imposable correspond à la différence entre vos recettes et vos charges professionnelles effectives.
Quelles dépenses pouvez-vous déduire au réel ?
Voici les principaux frais professionnels que vous pouvez déduire de votre comptabilité au réel :
- Les loyers et charges liés à votre local professionnel ;
- Les frais de déplacement (transports, frais kilométriques, péages) ;
- L’achat de matériel et fournitures ;
- Les frais de téléphone et internet ;
- Les assurances professionnelles ;
- Les frais bancaires liés à votre activité ;
- Les cotisations sociales obligatoires ;
- Ainsi que toutes les autres dépenses directement liées à votre activité.
Qui peut opter pour le régime réel d’imposition ?
Le régime réel d’imposition s’applique automatiquement ou sur option dans plusieurs cas de figure :
- Dépassement du seuil : si vos recettes annuelles excèdent 77 700 € en 2025, vous basculez automatiquement au régime réel, sans formalité particulière. Ce seuil correspond à la limite du régime micro-BNC fixée par l’administration fiscale ;
- Choix volontaire : vous pouvez également opter pour le régime réel, même si vos recettes restent inférieures à ce seuil. Cette option est souvent judicieuse si vos charges professionnelles sont élevées (matériel, local, déplacements…), car elle vous permet de déduire précisément vos frais plutôt que de subir un abattement forfaitaire de 34 %, comme en micro-BNC ;
- Application de plein droit : certaines professions libérales spécifiques sont soumises de plein droit au régime réel, quel que soit leur chiffre d’affaires. C’est notamment le cas de certaines activités artistiques ou réglementées.
Quelles obligations comptables au régime réel des BNC ?
Le régime réel d’imposition en BNC impose le respect de règles comptables précises. En tant que professionnel libéral, vous devez :
- Tenir un livre-journal, où sont enregistrées toutes vos recettes et dépenses de manière chronologique ;
- Gérer un registre des immobilisations et amortissements, pour suivre vos biens professionnels durables et leur évolution dans le temps ;
- Archiver l’ensemble de vos justificatifs comptables pendant au moins 10 ans (factures, relevés bancaires, contrats, etc.).
???? Une comptabilité bien tenue vous permet non seulement de respecter la réglementation, mais aussi de mieux piloter votre activité au quotidien.
Quelles déclarations fiscales à prévoir ?
Au régime réel d’imposition, vous devez transmettre chaque année :
- La déclaration n°2035, qui détaille vos recettes, charges et amortissements. Elle permet de calculer votre bénéfice imposable et doit être déposée généralement avant début mai ;
- Le formulaire 2042-C PRO, à joindre à votre déclaration de revenus personnelle, pour intégrer votre résultat BNC à votre revenu global.
Opter pour le régime réel en BNC vous permet de déduire l’ensemble de vos charges professionnelles réelles, ce qui peut réduire sensiblement votre imposition. Bien qu’il implique une comptabilité plus rigoureuse, ce régime s’avère souvent plus avantageux que le régime micro-BNC pour les professionnels dont les frais sont élevés.
